必看！關(guān)于享受免稅紅利的4個(gè)問題

能讀懂稅收政策，愜意的享受免稅優(yōu)惠紅利

紅利一

從2019年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠銷售額標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)弱提高至月銷售額10萬元（季30萬元）！

紅利二

年銷售額500萬元100元以內(nèi)的增值稅一般納稅人，可轉(zhuǎn)再登記為小規(guī)模納稅人!

欲知詳情如何能

領(lǐng)著臨潼君一起來看下面的四個(gè)問題吧~

問題一

增值稅小規(guī)模納稅人可以退稅標(biāo)準(zhǔn)然后再調(diào)回來多少？詳細(xì)范圍是什么？

第二環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額由那個(gè)的營改增項(xiàng)目和原增值稅項(xiàng)目收入分別核算、分別享受每月各3萬元（或季度各9萬元），調(diào)整為兩項(xiàng)目合并核算、合并愜意的享受。即小規(guī)模納稅人再一次發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，共值月銷售額未最多10萬元（按季再申報(bào)的，季度銷售額未遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過30萬元，17.83億元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人再一次發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，共有月銷售額達(dá)到10萬元，但扣取本期再一次發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)拿到的銷售額免征增值稅。

能夠參加調(diào)整免稅標(biāo)準(zhǔn)的增值稅小規(guī)模納稅人全部納入小微企業(yè)免征增值稅的應(yīng)稅行為范圍，除了銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其行業(yè)范圍，既和普通機(jī)電設(shè)備工業(yè)、商業(yè)、加工和修理修配等原增值稅小規(guī)模納稅人，還除開全部營改增小規(guī)模納稅人。

特別提醒

衡量能力增值稅小規(guī)模納稅人有無可享受免征增值稅優(yōu)惠的月（季）銷售額，均應(yīng)包含免征增值稅項(xiàng)目的銷售額、代開發(fā)票銷售額、未開發(fā)票銷售額等之外。同時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人因銷售額未超過免稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)而享受免稅政策優(yōu)惠的，可在填好《增值稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及附列資料時(shí)然后享受優(yōu)惠，不需辦理不免稅備案成功或?qū)徟掷m(xù)。

問題二

對保險(xiǎn)業(yè)等行業(yè)的個(gè)人代理人取得的傭金收入，在計(jì)算出交納增值稅時(shí)，是范圍問題愜意的享受自然人按次納稅的起征點(diǎn)，應(yīng)該適用小微企業(yè)按月10萬元（季30萬元）的標(biāo)準(zhǔn)？

對保險(xiǎn)企業(yè)申請支付給個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)代理人的傭金并按規(guī)定代征增值稅，且個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)代理人采取按保單分次結(jié)算（即每簽定一份保單，結(jié)算一次）的，適用按次（日）銷售額500元的起征點(diǎn)，一日發(fā)生了什么多次應(yīng)稅行為的，應(yīng)可以計(jì)算當(dāng)日累計(jì)銷售額，適用每日銷售額500元的起征點(diǎn)；個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)代理人按月（季）結(jié)算的，自2019年1月1日起，可貴賓級別月銷售額不將近10萬元（按季不將近30萬元）免征增值稅；證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡、旅游、電信和房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)等行業(yè)的個(gè)人代理人，查對個(gè)人保險(xiǎn)代理人，適用增值稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策；向電力公司銷售分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品的自然人，也區(qū)分增值稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策。

問題三

按固定期限（月或季）納稅的小規(guī)模納稅人，是否是是可以自主選擇按月或按季的納稅期限？

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，是可以根據(jù)本單位一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)各月經(jīng)營淡旺季變化等的預(yù)測情況，可自由選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，并通過所選擇類型可以確定的納稅期限，未按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，便于其最大程度的享受增值稅免稅優(yōu)惠優(yōu)惠。也就是說，小規(guī)模納稅人在每個(gè)會計(jì)年度內(nèi)的橫豎斜時(shí)間，也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，中,選擇變更其納稅期限。

再次提醒

小規(guī)模納稅人的納稅期限一經(jīng)你選，在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)是不能需要變更的。

問題四

小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)想提高后，一般納稅人符合都有哪些條件是可以“轉(zhuǎn)登記”為小規(guī)模納稅人？“轉(zhuǎn)登記”有無行業(yè)限制？有無截止期限？

一般納稅人轉(zhuǎn)登記日前嘗試12個(gè)月（按月正常申報(bào)者）也可以后4個(gè)季度（按季正常申報(bào)者）累計(jì)時(shí)間銷售額未超過500萬元（含本數(shù)）的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)辦理登記為小規(guī)模納稅人。你選擇轉(zhuǎn)再登記“可累計(jì)銷售額”的計(jì)算，據(jù)國家稅務(wù)總局令第43號文件的規(guī)定，除了納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

同時(shí)，一般納稅人“轉(zhuǎn)登記”為小規(guī)模納稅人，無任何行業(yè)條件限制。就算是一般納稅人曾在2018年選擇過“轉(zhuǎn)登記”為小規(guī)模納稅人，后導(dǎo)致銷售額將近了500萬元的一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，聽說后來銷售額下降、在2019年12月底前轉(zhuǎn)去登記的某月份前的嘗試12個(gè)月（或4個(gè)季度）當(dāng)日累計(jì)銷售額未達(dá)到500萬元的，則可你選擇轉(zhuǎn)辦理登記。

特別提醒

1.2019年選擇類型轉(zhuǎn)再登記后，又一次去登記為一般納稅人的，不敢再轉(zhuǎn)再登記為小規(guī)模納稅人；

2.轉(zhuǎn)登記時(shí)日前經(jīng)營期惱怒12個(gè)月或則4個(gè)季度的，依據(jù)什么《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）規(guī)定，明確的月（季度）總平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額，考慮有無是可以你選擇轉(zhuǎn)登記時(shí)。選擇類型轉(zhuǎn)登記時(shí)當(dāng)日累計(jì)銷售額的計(jì)算口徑，明確的《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）規(guī)定，可累計(jì)銷售額和納稅申報(bào)銷售額、稽查稽查銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

3.一般納稅人轉(zhuǎn)辦理登記為小規(guī)模納稅人的“其他相關(guān)事項(xiàng)”，遵循《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第20號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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最高人民檢察院發(fā)布第十四批指導(dǎo)性案例

關(guān)與印發(fā)實(shí)施最高人民檢察院

第十四批指導(dǎo)性案例的通知

各省、自治區(qū)、直轄市人民檢察院，解放軍軍事檢察院，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人民檢察院：

經(jīng)2019年4月22日最高人民檢察院第十三屆檢察委員會第十七次會議改變，現(xiàn)將廣州乙置業(yè)公司等欺騙手段支付令不能執(zhí)行虛假訴訟監(jiān)督案等五件指導(dǎo)性案例（檢例第52—56號）充當(dāng)?shù)谑呐笇?dǎo)性案例先發(fā)布，供參照適用。

更高人民檢察院

2019年5月21日

廣州乙置業(yè)公司等騙取支付令想執(zhí)行

虛假訴訟監(jiān)督案

（檢例第52號）

【關(guān)鍵詞】

套取支付令侵吞國有資產(chǎn)檢察建議

【要旨】

當(dāng)事人惡意串通、虛構(gòu)債務(wù)，騙取法院支付令，并在想執(zhí)行過程中通謀達(dá)成和解協(xié)議，按照拍賣處置的侵犯國有資產(chǎn)，造成損害司法秩序，構(gòu)成虛假訴訟。檢察機(jī)關(guān)對此類案件應(yīng)在依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定通過監(jiān)督，充分發(fā)揮法律監(jiān)督職能，程序維護(hù)司法秩序，完全保護(hù)國有資產(chǎn)。

【基本案情】

2003年起，大型國企甲農(nóng)工商公司因未按期支付補(bǔ)充公司流動資金被告至法院，銀行賬戶被查封。為撤回甲農(nóng)工商公司教材習(xí)題解答下屬公司的資產(chǎn)，甲農(nóng)工商公司班子成員以個(gè)人名義合伙出資，于2003年5月26日后成立廣州乙置業(yè)公司，甲農(nóng)工商公司經(jīng)理張某任乙置業(yè)公司董事長，其他班子成員任乙置業(yè)公司股東兼管理人員。

2004年6月23日和2005年2月20日，乙置業(yè)公司分別與借款人甲農(nóng)工商公司領(lǐng)導(dǎo)丙實(shí)業(yè)公司和丁果園場簽定金額為251.846萬元和1600萬元的借款協(xié)議，丙實(shí)業(yè)公司以自有房產(chǎn)為借款提供給抵押擔(dān)保。乙置業(yè)公司也沒自有流動運(yùn)營資金和自有業(yè)務(wù)，其出借的資金主要注意來源于甲農(nóng)工商公司代理人其代管的資金。

丙實(shí)業(yè)公司借款時(shí)，甲農(nóng)工商公司在乙置業(yè)公司也存放有13893401.67元理財(cái)資金這個(gè)可以調(diào)撥，但甲農(nóng)工商公司未增調(diào)理財(cái)資金，倒是由部下的丙實(shí)業(yè)公司以房產(chǎn)抵押的借款時(shí)。丁果園場借款時(shí)，在1600萬元公司借款到賬的1-3天內(nèi)竟是“往來款”名義劃付到案外人賬戶，案外人又在5天內(nèi)是從銀行轉(zhuǎn)賬將等額資金劃送給乙置業(yè)公司。

上述借款到期后，乙置業(yè)公司立刻向廣州市白云區(qū)人民法院申請支付令，那些要求償還借款。2004年9月6日，法院應(yīng)有（2004）云法民二督字第23號支付令，責(zé)令限期整改丙實(shí)業(yè)公司繼續(xù)履行直接付款義務(wù)；2005年11月9日，法院不予行政處罰決定（2005）云法民二督字第16號支付令，責(zé)令整改丁果園場拒絕履行付款義務(wù)。丙實(shí)業(yè)公司與丁果園場未提議異議，并在執(zhí)行過程中飛快與乙置業(yè)公司達(dá)成協(xié)議以房抵債的和解協(xié)議。2004年10月11日，丙實(shí)業(yè)公司與乙置業(yè)公司簽署和解協(xié)議，以自有房產(chǎn)所欠251.846萬元債務(wù)。丙實(shí)業(yè)公司還愿意以自有的36棟房產(chǎn)為丁果園場借款可以提供負(fù)責(zé)執(zhí)行擔(dān)保。2006年2月、4月，法院幾乎在同一時(shí)間作出判決將丁果園場的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格611.7212萬元、丙實(shí)業(yè)公司擔(dān)保房產(chǎn)作價(jià)396.9387萬元以物抵債給乙置業(yè)公司。

案發(fā)后，甲農(nóng)工商公司的主管單位于2013年9月10日委托評估，評估報(bào)告不顯示，以法院裁定抵債日為評估基準(zhǔn)日，涉案人員房產(chǎn)評估價(jià)值共得1.09億余元，比法院裁定以物抵債的價(jià)格高出9640萬余元，國有資產(chǎn)是被嚴(yán)重?fù)p害。

【檢察機(jī)關(guān)監(jiān)督情況】

線索發(fā)現(xiàn)到2016年4月，廣東省人民檢察院在辦理甲農(nóng)工商公司經(jīng)理張某貪污、受賄刑事案件的過程中，突然發(fā)現(xiàn)乙置業(yè)公司很可能必然欺騙手段支付令、侵吞國有資產(chǎn)的行為，遂將案件線索交廣州市人民檢察院可以辦理。廣州市人民檢察院依職權(quán)啟動后監(jiān)督程序，與白云區(qū)人民檢察院橫列辦案組聯(lián)合起來申請辦理該案。

調(diào)查核實(shí)辦案組調(diào)取監(jiān)控法院支付令與執(zhí)行案件卷宗，經(jīng)初審發(fā)現(xiàn)到，乙置業(yè)公司與丙實(shí)業(yè)公司、丁果園場在訴訟過程中對借款事實(shí)等問題的陳述水平距離一致；三方在執(zhí)行過程中拒絕、飛快談妥以物抵債的和解協(xié)議，而缺乏通常訴訟所具備的對抗性；經(jīng)審查張某貪污、受賄案的刑事卷宗，發(fā)現(xiàn)到甲農(nóng)工商公司、乙置業(yè)公司的班子成員未知密謀勾結(jié)、侵吞國有資產(chǎn)的主觀故意；經(jīng)審查工商登記資料，發(fā)現(xiàn)自己乙置業(yè)公司是沒有自有資金，其資金來源于代管的甲農(nóng)工商公司資金；經(jīng)調(diào)閱銀行流水清單，核實(shí)資料了借款資金流轉(zhuǎn)情況。辦案時(shí)組沿涉案資金、房產(chǎn)的轉(zhuǎn)移路徑，逐漸捋清案情脈絡(luò)，并恢復(fù)去問相關(guān)涉案人員，到了最后資源張某等人的證言，進(jìn)一步打牢證據(jù)。

監(jiān)督意見2016年10月8日，白云區(qū)人民檢察院就白云區(qū)人民法院上述全部兩份支付令分別口中發(fā)出穗云檢民（行）違監(jiān)（2016）4號、5號檢察建議書，強(qiáng)調(diào)指出乙置業(yè)公司與丙實(shí)業(yè)公司、丁果園場惡意串通行為、虛構(gòu)債務(wù)，欺騙手段法院支付令，借執(zhí)行和解程序侵吞國有資產(chǎn)，損害到了正常司法秩序，見意法院撤消涉案支付令。

監(jiān)督結(jié)果2018年5月15日，白云區(qū)人民法院應(yīng)有（2018）粵0111民督監(jiān)1號、2號民事裁定書，分別再確認(rèn)前述涉案嫌疑人支付令錯(cuò)誤，作出判決不予撤消，駁回乙置業(yè)公司的支付令申請。同年10月，白云區(qū)人民法院依據(jù)未生效裁定執(zhí)行回轉(zhuǎn)，眼下，1.09億余元的國有資產(chǎn)損失以此挽回。甲農(nóng)工商公司原班子成員張某等人因涉嫌偽造犯貪污罪、受賄罪，已被廣州市人民檢察院提起公訴。

【指導(dǎo)意義】

1.虛構(gòu)債務(wù)騙取錢財(cái)支付令擁有民事虛假訴訟案件的一種表現(xiàn)形式，應(yīng)可以提高法律監(jiān)督。民事訴訟法規(guī)定的督促程序，旨在倡導(dǎo)使債權(quán)人快捷高效地完成任務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行依據(jù)，解決矛盾糾紛。司法實(shí)踐中，有是當(dāng)事人顯然依靠法院嘶嘶支付令以形式審查偏于、實(shí)質(zhì)問題不易被發(fā)現(xiàn)的特點(diǎn)，惡意串通、偽造證據(jù)騙取錢財(cái)支付令并完成先執(zhí)行，非法侵犯以外民事主體的合法權(quán)益。本案乙置業(yè)公司與丙實(shí)業(yè)公司、丁果園場顯失公平、虛構(gòu)債務(wù)申請支付令，近似虛假訴訟。因此法院在才發(fā)出支付令時(shí)不必經(jīng)由訴訟程序，僅對當(dāng)事人提供給的事實(shí)、證據(jù)進(jìn)行形式審核，因此，套取支付令的虛假訴訟案件通常本身一定的隱蔽性，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)在起到對此類案件的監(jiān)督，充分發(fā)揮法律監(jiān)督職能。

2.直接辦理虛假訴訟案件重點(diǎn)不斷捏造事實(shí)行為接受審查。虛假訴訟通常以歪曲事實(shí)的事實(shí)啟動民事訴訟程序，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)若要為重點(diǎn)內(nèi)容相繼開展調(diào)查核實(shí)工作。本案可以辦理過程中，辦理案件組按照調(diào)閱張某刑事案件卷宗材料掌握到案情，以刑事案件中固定設(shè)置的證據(jù)另外本案辦理的突破口；通過重點(diǎn)審查涉案人員公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、公司章程、公司登記申請書、股東會決議等工商資料，確認(rèn)丙實(shí)業(yè)公司和丁果園場均由甲農(nóng)工商公司設(shè)立，均系全民所有制企業(yè)，名下房產(chǎn)一類國有財(cái)產(chǎn)，本案所涉公司的要注意班子成員修真者的存在交叉任職等事實(shí)；按照調(diào)取錄像所得稅申報(bào)資料、會計(jì)賬冊、資金代管協(xié)議等檔案材料才發(fā)現(xiàn)，乙置業(yè)公司是沒有自有流動運(yùn)營資金和業(yè)務(wù)，其資金來源于代管的甲農(nóng)工商公司資金；實(shí)際調(diào)取監(jiān)控銀行流水清單，發(fā)現(xiàn)丁果園場在借款利息到賬后即以“往來款”名義劃付至案外人賬戶，案外人旋即將全額資金劃還至乙置業(yè)公司，查證了借款資金流轉(zhuǎn)的情況。一這款證據(jù)事實(shí)均打向當(dāng)事人未知惡意串通行為、逃避債務(wù)騙取他人錢財(cái)支付令的行為。

3.突然發(fā)現(xiàn)和申請辦理虛假訴訟案件，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)由形成合力。虛假訴訟不僅僅嚴(yán)重侵害那些民事主體的合法權(quán)益，會影響經(jīng)濟(jì)社會生活秩序，更對司法公信力、司法秩序照成十分嚴(yán)重嚴(yán)重侵害，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)由形成工作合力，必然增加法律監(jiān)督力度。檢察機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門在履行職責(zé)過程中突然發(fā)現(xiàn)民事不誠信訴訟線索的，均應(yīng)及時(shí)向民事檢察部門案件移送；并積極地探索建立起各業(yè)務(wù)部門之間的線索雙向移送、反饋機(jī)制，線索鏈接共享、信息互聯(lián)機(jī)制。本案即是檢察機(jī)關(guān)在去辦理刑事案件過程中發(fā)現(xiàn)可能存在民事虛假訴訟線索，民事檢察部門從而通過詳細(xì)調(diào)查的典型案例。

【相關(guān)規(guī)定】

《中華人民共和國民事訴訟法》第十四條、第二百一十六條

《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第四百一十四條

《人民檢察院民事訴訟監(jiān)督規(guī)則（試行）》第九十九條

武漢乙投資公司等騙取錢財(cái)調(diào)解書

非訴執(zhí)行監(jiān)督案

（檢例第53號）

【關(guān)鍵詞】

編造調(diào)解解決逃避債務(wù)民事抗訴

【要旨】

偽造證據(jù)、虛構(gòu)事實(shí)提起訴訟，欺騙手段人民法院調(diào)解書，擾亂社會秩序司法秩序、損害司法權(quán)威，不單可能會損害他人合法權(quán)益，但損害到國家和社會公共利益的，近似虛假訴訟。檢察機(jī)關(guān)去辦理此類虛假訴訟監(jiān)督案件，應(yīng)從交易和訴訟中的極其現(xiàn)象向東出發(fā)，追蹤利益流向，查證當(dāng)事人之間的通謀行為，再確認(rèn)是否可以形成虛假訴訟，依法應(yīng)予以監(jiān)督。

【基本案情】

2010年4月26日，甲商貿(mào)公司以商品房預(yù)售合同糾紛種種理由向武漢市蔡甸區(qū)人民法院到法院起訴乙投資公司，稱雙方于2008年4月30日簽定《商品房訂購協(xié)議書》，約定甲商貿(mào)公司網(wǎng)上購買乙投資公司天潤工業(yè)園項(xiàng)目約4萬平米的商品房，總價(jià)款人民幣7375萬元，甲公司直接支付1475萬元定金，乙投資公司于送來定金后30日內(nèi)成功根據(jù)上述規(guī)定項(xiàng)目地塊的抵押登記自動注銷，雙方再簽訂正式地《商品房買賣合同》。協(xié)議簽訂后，甲商貿(mào)公司依約支付定金，但乙投資公司未解除契約土地抵押登記，甲商貿(mào)公司遂提出來四起商品房預(yù)售合同糾紛訴訟，訴請判令乙投資公司雙倍返還定金，訴訟標(biāo)的額分別為700萬元、700萬元、750萬元、800萬元，一共2950萬元。武漢市蔡甸區(qū)人民法院受理登記后，適用規(guī)定簡易程序判決、以調(diào)解撤訴，做出了決定（2010）蔡民二初字第79號、第80號、第81號、第82號民事調(diào)解書，分別再確認(rèn)乙投資公司雙倍返還定金700萬元、700萬元、750萬元、800萬元，合計(jì)2950萬元。甲商貿(mào)公司旋即向該法院申請執(zhí)行，去領(lǐng)取可供先執(zhí)行的款項(xiàng)2065萬元。

【檢察機(jī)關(guān)監(jiān)督情況】

線索發(fā)現(xiàn)自己2015年，武漢市人民檢察院接到消息案外人咨詢舉報(bào)，經(jīng)對根據(jù)上述規(guī)定案件參與審查，初步梳攏出:案件線索：一是法院受理申請異常。雙方只簽訂有一份《商品房訂購協(xié)議書》，甲商貿(mào)公司卻拆分提議四起訴訟；甲商貿(mào)公司已支付定金為1475萬元，依據(jù)什么當(dāng)時(shí)湖北省法院案件級別管轄規(guī)定，基層法院受理申請標(biāo)的額在800萬元200以內(nèi)的案件，本案明顯一類為躲開級別管轄規(guī)定而拆分起訴，法院受理登記異常。二是均適用規(guī)定簡易程序由同一名審判人員審理，從受理后到案件審理、制發(fā)調(diào)解書在5天內(nèi)完全結(jié)束。三是庭審無對抗性，乙投資公司對甲商貿(mào)公司反對意見的事實(shí)、證據(jù)及訴訟請求所有的認(rèn)可，雙方當(dāng)事人及代理人在半個(gè)訴訟過程中陳述垂直距離一致。四是均急速直接進(jìn)入執(zhí)行程序、飛速執(zhí)結(jié)。

調(diào)查核實(shí)根據(jù)大致了解梳理的案件線索，武漢市人民檢察院隨后繼續(xù)開展調(diào)查核實(shí)。第一步，按照裁判文書網(wǎng)可以查詢到乙投資公司另外被告或被執(zhí)行人的案件在武漢市蔡甸區(qū)人民法院并無40余件，總標(biāo)的額1.3億余元，乙投資公司早資不抵債；第二步，實(shí)際銀行可以查詢不能執(zhí)行款流向，發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)公司收到消息2065萬元不能執(zhí)行款后，將其中1600萬元網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬至乙投資公司法定代表人方某的個(gè)人賬戶，320萬元轉(zhuǎn)賬支付至丙公司、丁公司；第三步，實(shí)際可以查詢工商信息，突然發(fā)現(xiàn)方某系乙投資公司法定代表人，而甲、乙、丙、丁四公司系關(guān)聯(lián)公司，實(shí)際控制人均為成某某；第四步，調(diào)取法院卷宗，突然發(fā)現(xiàn)方某本人不參加了四起案件的所有訴訟過程；第五步，經(jīng)進(jìn)一步深入的調(diào)查方某個(gè)人銀行賬戶，才發(fā)現(xiàn)方某在本案訴訟間隔與武漢市蔡甸區(qū)人民法院民二庭原庭長楊某某彼此間未知金額達(dá)100余萬元的資金往來。檢察人員根據(jù)推測該四起案件可能會是乙投資公司合謀關(guān)聯(lián)公司踏上一步的虛假訴訟。經(jīng)進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)到，甲商貿(mào)公司、乙投資公司的實(shí)際控制人成某某通過受讓股權(quán)債權(quán)取得乙投資公司80%的股權(quán)，后因經(jīng)營不善產(chǎn)生巨額債務(wù)，遂授意甲商貿(mào)公司，違造了以上《商品房訂購協(xié)議書》，并將甲商貿(mào)公司其他業(yè)務(wù)的銀行資金往來明細(xì)才是支付定金1475萬元的證據(jù)，由甲商貿(mào)公司向武漢市蔡甸區(qū)人民法院提起訴訟，只是請求“被告乙投資公司雙倍返還定金2950萬元”，趁機(jī)達(dá)到轉(zhuǎn)移到公司資產(chǎn)、逃避公司債務(wù)的非法經(jīng)營目的。該院民二庭庭長楊某某在明知甲、乙投資公司的不好算控制人所同一人，且該院對案件無管轄權(quán)的情況下，愿意個(gè)人建議甲商貿(mào)公司將一案拆分為4個(gè)案件法院起訴；案件轉(zhuǎn)審判庭后，楊某某向承辦法官瞞著根據(jù)上述規(guī)定情況，您的指示其遵循簡易程序迅速調(diào)解結(jié)案；直接進(jìn)入想執(zhí)行后，楊某某又將該案原、被告公司的換算操縱人為同一人的情況指點(diǎn)本院不能執(zhí)行二庭原庭長童某，我希望迅速執(zhí)行。在楊某某、童某的參與下，案件飛速負(fù)責(zé)執(zhí)行撤訴。

監(jiān)督意見2016年10月21日，武漢市人民檢察院就（2010）蔡民二初字第79號、第80號、第81號、第82號民事調(diào)解書，向武漢市中級人民法院提出抗訴，其實(shí)本案調(diào)解書證實(shí)的事實(shí)與案件虛無飄渺情況確實(shí)不符，四起訴訟均系雙方當(dāng)事人顯失公平為逃避公司債務(wù)皺起眉頭的虛假訴訟，應(yīng)當(dāng)及時(shí)依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定糾正。首先，從《商品房訂購協(xié)議書》的很薄的一層形式判斷，明顯與正常了的商品房買賣交易慣例不一致，連所可以訂購房屋的具體位置、房號都是沒有約定；主要，乙投資公司法定代表人方某在刑事偵查中案發(fā)前雙方不未知真實(shí)的商品房買賣合同關(guān)系，四份商品房訂購協(xié)議書系變造，目的是是從雙倍返還購房定金的轉(zhuǎn)移到公司資產(chǎn)，想要逃避公司債務(wù)；再次，在雙方無房屋買賣交易的情況下，不存在怎么支付及雙倍返還“定金”之說?？梢宰C明甲商貿(mào)公司支付1475萬元定金的證據(jù)是7張銀行憑證，其中一筆600萬的匯款人為案外人戊公司；甲商貿(mào)公司陸續(xù)匯入乙投資公司875萬元后，乙投資公司又向甲商貿(mào)公司匯回175萬元，甲商貿(mào)公司瀉入乙投資公司賬戶的金額求實(shí)際只剩下700萬元，且不屬于公司內(nèi)部的調(diào)度款。

監(jiān)督結(jié)果2018年1月16日，武漢市中級人民法院對武漢市人民檢察院抗訴的四起案件不予行政處罰決定民事裁定，指令武漢市蔡甸區(qū)人民法院再審。2018年11月19日，武漢市蔡甸區(qū)人民法院分別對他再審判決：撤銷武漢市蔡甸區(qū)人民法院（2010）蔡民二初字第79號、第80號、第81號、第82號四份民事調(diào)解書；駁回甲商貿(mào)公司全部原告的訴訟請求。2017年，武漢市蔡甸區(qū)人民法院民二庭原庭長楊某某、執(zhí)行二庭原庭長童某被以受賄罪追究刑事責(zé)任。

【指導(dǎo)意義】

1.對于虛假訴訟自然形成的民事調(diào)解書，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法監(jiān)督。虛假訴訟案件的民事調(diào)解有其特殊性，是非案件以調(diào)解書形式出現(xiàn)，從外表看是當(dāng)事人在處分自己的民事權(quán)利義務(wù)，與他人無關(guān)。但其實(shí)質(zhì)是當(dāng)事人用來調(diào)解書形式達(dá)到了一種不正當(dāng)目的，完成任務(wù)了某種力量非法經(jīng)營利益，或是極大損害了他人的合法權(quán)益。當(dāng)事人這種以調(diào)解處理形式都沒有達(dá)到屬于非法目的或獲取非法利益的行為，憑借了人民法院的審判權(quán)，從實(shí)質(zhì)上強(qiáng)行突破了調(diào)解各方私益的范疇，所處分和損害的利益已不單是當(dāng)事人的私益，還妨礙司法秩序，損害司法權(quán)威，嚴(yán)重侵害國家和社會公共利益，應(yīng)當(dāng)由依法監(jiān)督。是對此類欺騙民事調(diào)解，檢察機(jī)關(guān)也可以依照民事訴訟法的相關(guān)規(guī)定提出抗訴。

2.注重實(shí)際對案件中異?，F(xiàn)象的調(diào)查核實(shí)，查清虛假訴訟的真相。檢察機(jī)關(guān)對處理案件中發(fā)現(xiàn)的異于常理的現(xiàn)象要參與調(diào)查，這些個(gè)異常既和交易的異樣，也除了訴訟的極其。.例如，合同約定和合同履行明顯不條件交易慣例和常識，可能未知通謀的；案件的立、審、執(zhí)較之同地區(qū)同類型案件異常迅速地的；庭審過程確實(shí)缺乏對抗性，雙方當(dāng)事人在民事訴訟過程對主張的案件事實(shí)和證據(jù)垂直距離一致等。檢察機(jī)關(guān)要敏銳捕捉十分現(xiàn)象，有針對性句子修辭調(diào)查核實(shí)措施，還案件事實(shí)以本來面目。

【相關(guān)規(guī)定】

《中華人民共和國民事訴訟法》第一百一十二條、第一百一十三條、第二百零八條、第二百一十條

《中華人民共和國刑法》第三百零七條之一

陜西甲實(shí)業(yè)公司等公證先執(zhí)行

非訴執(zhí)行監(jiān)督案

（檢例第54號）

【關(guān)鍵詞】

捏造公證非訴執(zhí)行監(jiān)督檢察建議

【要旨】

當(dāng)事人惡意串通、捏造事實(shí)，騙取他人錢財(cái)公證文書并申請法院強(qiáng)制執(zhí)行，侵害他人合法權(quán)益，造成損害司法秩序和司法權(quán)威，近似虛假訴訟。檢察機(jī)關(guān)對此類虛假訴訟應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法監(jiān)督，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)非訴執(zhí)行行為，維護(hù)司法秩序和社會誠信。

【基本案情】

2011年，陜西甲實(shí)業(yè)公司董事長高某因非法吸收公眾存款罪被追究刑事責(zé)任；2012年底，甲實(shí)業(yè)公司名下資產(chǎn)陜西某酒店被西安市中級人民法院法院查封拍賣什么，拍賣所得主要用于退賠被害人自籌款和償還債務(wù)。

2013年11月，高某保外就醫(yī)期間與郗某、高某萍、高某云、王某、杜某、唐某、耿某等人商議，由高某以甲實(shí)業(yè)公司名義出具借條，編造出來甲實(shí)業(yè)公司曾于2006、2007年向郗某等七人向銀行借款的事實(shí)，并分別簽訂協(xié)議還款協(xié)議書。2013年12月，甲實(shí)業(yè)公司委托代理人與郗某等七人前往西安市蓮湖區(qū)公證處，對涉案車輛還款協(xié)議書分別辦理《具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書公證書》，蓮湖區(qū)公證處向郗某等七人開具《執(zhí)行證書》。2013年12月，郗某等七人依據(jù)《執(zhí)行證書》，向西安市雁塔區(qū)人民法院申請執(zhí)行。2014年3月，西安市雁塔區(qū)人民法院對他執(zhí)行裁定書，以甲實(shí)業(yè)公司名下財(cái)產(chǎn)被西安市中級人民法院拍賣，尚需再等待分配方案確定后再完全恢復(fù)不能執(zhí)行為由，法院裁定本案執(zhí)行程序終結(jié)。西安市中級人民法院考慮分配方案后，雁塔區(qū)人民法院重新恢復(fù)執(zhí)行并向西安市中級人民法院上報(bào)郗某等七人債權(quán)跪請分配。

【檢察機(jī)關(guān)監(jiān)督情況】

線索發(fā)現(xiàn)自己2015年11月，檢察機(jī)關(guān)接到消息債權(quán)人心中不滿西安市中級人民法院制定出的債權(quán)分配方案，給出高某所涉部分債務(wù)涉嫌違法虛構(gòu)情節(jié)的舉報(bào)。雁塔區(qū)人民檢察院交給舉報(bào)后，據(jù)債權(quán)人需要提供的線索對高某所涉?zhèn)鶆?wù)接受清查，發(fā)現(xiàn)自己該七起虛假公證案件線索。

調(diào)查核實(shí)雁塔區(qū)人民檢察院對案件線索按照法律規(guī)定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。簡單的方法，到高某監(jiān)獄服刑的監(jiān)獄和保外就醫(yī)的醫(yī)院對其行蹤接受調(diào)查，并隨即問了王某、郗某、耿某，郗某等人承認(rèn)了基于利益因素和高某虛構(gòu)甲實(shí)業(yè)公司借款時(shí)的事實(shí)；主要，雁塔區(qū)人民檢察院到公證機(jī)關(guān)調(diào)取公證卷宗，向西安市中級人民法院了解甲實(shí)業(yè)公司執(zhí)行案件咨詢情況。經(jīng)調(diào)查核實(shí)突然發(fā)現(xiàn)，高某與郗某等七人為違規(guī)套取不能執(zhí)行款，逃避債務(wù)，編造出來甲實(shí)業(yè)公司向郗某等七人借款時(shí)1180萬元的事實(shí)、違造還款協(xié)議書等證據(jù)，并對虛構(gòu)情節(jié)的借款事實(shí)通過公證，向西安市雁塔區(qū)人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行該公證債權(quán)文書。

監(jiān)督意見在查明具體案件事實(shí)的基礎(chǔ)上，2015年11月，雁塔區(qū)人民檢察院將涉嫌偽造虛假訴訟案件刑事案件的線索移交西安市公安局雁塔分局立案偵查。2016年9月23日，雁塔區(qū)人民檢察院對于雁塔區(qū)人民法院的執(zhí)行活動發(fā)出檢察建議，提道甲實(shí)業(yè)公司與郗某等七人顯失公平，偽造證明借款憑據(jù)和還款協(xié)議，《執(zhí)行證書》中的內(nèi)容與事實(shí)不符，因此公證債權(quán)文書確有錯(cuò)誤，見意依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定中止審理。

監(jiān)督結(jié)果2016年10月24日，雁塔區(qū)人民法院回函稱，經(jīng)調(diào)閱監(jiān)控刑事卷宗中郗某等人涉嫌虛假訴訟犯罪的相關(guān)證據(jù)材料，確認(rèn)相關(guān)公證內(nèi)容確系捏造，經(jīng)合議庭議庭決定，對具體執(zhí)行證書法院裁定不予執(zhí)行。2017年7月16日，雁塔區(qū)人民法院作出（2017）陜0113執(zhí)異153至159號七份執(zhí)行裁定書，都認(rèn)定郗某等申請執(zhí)行人在公證活動接受期間修真者的存在不真實(shí)行為，公證債權(quán)文書的內(nèi)容與事實(shí)不符，作出裁決對相關(guān)公證書及負(fù)責(zé)執(zhí)行證書不予執(zhí)行。后高某等四人因近似虛假訴訟罪被追究刑事責(zé)任。

【指導(dǎo)意義】

1.憑借捏造公證申請法院強(qiáng)制執(zhí)行是民事不誠信訴訟的一種表現(xiàn)形式，應(yīng)在結(jié)合檢察監(jiān)督。對債權(quán)文書被賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力是法律賦予生命公證機(jī)關(guān)的特殊的方法職能，經(jīng)賦強(qiáng)公證的債權(quán)文書，可以不經(jīng)訴訟再藍(lán)月帝國人民法院的執(zhí)行依據(jù)。近年來，對捏造債權(quán)文書參與公證的行為時(shí)有不可能發(fā)生，一些當(dāng)事人與他人違背誠信原則，對不真實(shí)的贈與合同、買賣合同，或抵償債務(wù)協(xié)議接受公證，并申請法院強(qiáng)制執(zhí)行，以提升到轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的目的。本案中，甲實(shí)業(yè)公司與郗某等七人編造虛假借款事實(shí)去申請公證，并向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行、參與想執(zhí)行財(cái)產(chǎn)分配就屬于是非情形，不僅僅不良影響了案外人的法律有規(guī)定債權(quán)，同時(shí)也不良影響了訴訟秩序和司法公正，引響社會誠信。本案中，檢察機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)也經(jīng)查實(shí)系虛假公證，由檢察機(jī)關(guān)我建議你人民法院中止執(zhí)行較之利害關(guān)系人先申請公證機(jī)關(guān)撤銷公證處更利于增強(qiáng)保護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益。

2.增強(qiáng)對想執(zhí)行公證債權(quán)文書等非訴執(zhí)行行為的監(jiān)督，進(jìn)一步促進(jìn)公證活動依法穩(wěn)步開展。依據(jù)《公證法》法律規(guī)定，公證機(jī)關(guān)應(yīng)對當(dāng)事人的身份、去辦理該項(xiàng)公證的資格這些或則的權(quán)利；需要提供的文書內(nèi)容有無比較完備，含義有無非常清晰，簽名、印鑒是否是齊全；能提供的證明材料是否需要神秘、合不合法、充分；可以申請公證的事項(xiàng)如何確定虛無飄渺、合法等內(nèi)容并且審查。檢察機(jī)關(guān)在對人民法院不能執(zhí)行公證債權(quán)文書等非訴執(zhí)行行為通過監(jiān)督時(shí)，如果不是發(fā)現(xiàn)自己公證機(jī)關(guān)未按照法律規(guī)定程序和要求參與公證的，應(yīng)當(dāng)建議公證書機(jī)關(guān)予以糾正。

【相關(guān)規(guī)定】

《中華人民共和國民事訴訟法》第二百三十五條

最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于民事執(zhí)行活動法律監(jiān)督若干問題的規(guī)定》第三條

《中華人民共和國公證法》第二十八條

福建王某興等人勞動仲裁執(zhí)行

虛假訴訟案件案

（檢例第55號）

【關(guān)鍵詞】

虛假勞動仲裁仲裁執(zhí)行監(jiān)督檢察建議

【要旨】

為從不能執(zhí)行款項(xiàng)中優(yōu)先受償權(quán)，當(dāng)事人偽造證據(jù)將大多數(shù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系虛構(gòu)為勞動爭議再申請勞動仲裁，獲取仲裁裁決或調(diào)解書，根據(jù)向人民法院再申請強(qiáng)制執(zhí)行，所構(gòu)成虛假訴訟。檢察機(jī)關(guān)對此類虛假訴訟行為應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定并且監(jiān)督。

【基本案情】

2014年，王某興借款339500元給甲茶葉公司原法定代表人王某貴，一次催討未果。2017年5月，甲茶葉公司因所欠到期債務(wù)未債務(wù)，廠房和土地被武平縣人民法院拍賣。2017年7月下旬，王某興為基于其出借資金給王某貴個(gè)人的借款能從甲茶葉公司資產(chǎn)拍賣款中優(yōu)先受償?shù)哪康?，與甲茶葉公司新法定代表人王某福（王某貴之子）繼續(xù)商議申請仲裁事宜。雙方共同編造的故事甲茶葉公司拖欠王某興、王某興妻子及女兒等13人414700元工資款的書面材料，并向武平縣勞動人事爭議仲裁委員會去申請勞動仲裁。2017年7月31日，仲裁員曾某明在深知該13人不是甲茶葉公司員工的情況下，應(yīng)有武勞仲案（2017）19號仲裁調(diào)解書，最后確認(rèn)甲茶葉公司應(yīng)申請支付給王某興等13人工資款共有414700元，由武平縣人民法院在甲茶葉公司土地拍賣款中再支付到武平縣人力資源和社會保障局農(nóng)民工工資賬戶，不單2017年7月31日拒絕履行完畢后。同年8月1日，王某興以另12人委托代理人的身份向武平縣人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。同月4日，武平縣人民法院立案執(zhí)行，裁定：（1）銀行凍結(jié)、劃撥資金甲茶葉公司在銀行的存款；（2）查封、扣押、拍賣、全部財(cái)產(chǎn)甲茶葉公司的絕大部分財(cái)產(chǎn)；（3）強(qiáng)制扣留、提純甲茶葉公司的收入。

【檢察機(jī)關(guān)監(jiān)督情況】

線索才發(fā)現(xiàn)2017年8月初，武平縣人民檢察院在開展執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)活動中突然發(fā)現(xiàn)，在武平縣人民法院對被執(zhí)行人甲茶葉公司的拍賣款參與分配時(shí)，忽然2020年規(guī)劃多名姓李甲茶葉公司員工的申請執(zhí)行人，以仲裁調(diào)解書為依據(jù)申請進(jìn)行想執(zhí)行款分配?？紤]到甲茶葉公司2014年就已停產(chǎn)，本案必然虛假仲裁的可能性。

調(diào)查核實(shí)是需要，檢察人員調(diào)取了法院的執(zhí)行卷宗，從13個(gè)申請執(zhí)行人的住址、年齡和性別等身份信息初步斷定，他們可能會存在夫妻關(guān)系或那些親戚關(guān)系，而后至公安機(jī)關(guān)去查詢戶籍信息可以確定了申請執(zhí)行人之間的根據(jù)上述規(guī)定親屬關(guān)系；或者，經(jīng)查詢工商登記信息，2013年至2015年底，王某興中外合資生意一家汽車修配公司，2015年下次在廣東佛山經(jīng)營不銹鋼制品，王某興之女一直在外地居所，王某興一家在甲茶葉公司工作的可能性不存在；再則，檢察人員經(jīng)對申請人執(zhí)行人李某林、曾某秀夫婦通過調(diào)查去問，才發(fā)現(xiàn)其長時(shí)刻經(jīng)營百貨商店，亦未在甲茶葉公司工作不過，仲裁員曾某明只能有親屬關(guān)系；結(jié)果，檢察人員經(jīng)對王某福并且勸得動教育，王某福交待了其與王某興勾結(jié)踏上一步虛假仲裁的事實(shí)，王某興亦承認(rèn)其與另126人餐與甲茶葉公司不必然勞動關(guān)系，“授權(quán)委托書”上的簽名系偽造證明，仲裁員曾某明知道申請人與甲茶葉公司互相間不未知勞動關(guān)系但仍出具了仲裁調(diào)解書。

監(jiān)督意見2017年8月24日，武平縣人民檢察院向武平縣勞動人事爭議仲裁委員會發(fā)出檢察建議書，一針見血地指出王某興、王某福虛構(gòu)事實(shí)申請勞動仲裁，仲裁員在深知的情況下仍對他編造仲裁調(diào)解書，讓王某貴的個(gè)人借款時(shí)轉(zhuǎn)成了甲茶業(yè)公司的勞動報(bào)酬債務(wù)，損害了甲茶業(yè)公司以外債權(quán)人的合法權(quán)益，建議撤銷該案仲裁調(diào)解書。仲裁委已撤銷仲裁調(diào)解書后，2017年8月28日，武平縣人民檢察院向武平縣人民法院發(fā)出檢察建議書，指出王某興與王某福約定虛構(gòu)事實(shí)查看仲裁調(diào)解書后向法院申請執(zhí)行，法院依據(jù)作出裁決想執(zhí)行，不良影響了甲茶業(yè)公司其余債權(quán)人的合法權(quán)益，影響到民事訴訟秩序，損害司法權(quán)威，且據(jù)以先執(zhí)行的仲裁調(diào)解書已予以撤銷，我建議你法院終結(jié)執(zhí)行。

監(jiān)督結(jié)果2017年8月24日，武平縣勞動人事爭議仲裁委員會對他武勞仲決（2017）1號決定書，撤消武勞仲案（2017）19號仲裁調(diào)解書。2017年8月29日，武平縣人民法院作出裁決終結(jié)一切（2017）閩0824執(zhí)888號執(zhí)行案件的執(zhí)行，并于同年9月25日口頭說明知道回答武平縣人民檢察院。王某興、王某福因組成虛假訴訟罪被追究刑事責(zé)任，曾某明因構(gòu)成貪贓枉法仲裁罪被追究刑事責(zé)任。

【指導(dǎo)意義】

1.以欺騙勞動仲裁申請執(zhí)行是民事拒執(zhí)犯罪的一種情形，應(yīng)當(dāng)結(jié)合檢察監(jiān)督。在清算、破產(chǎn)和執(zhí)行程序中，立法和司法對職工工資債權(quán)給了了優(yōu)先權(quán)完全保護(hù)：在公司清算程序中職工工資優(yōu)先于全額支付；在破產(chǎn)程序中職工工資屬于優(yōu)先受償債權(quán)；在執(zhí)行程序中勞動爭議糾紛優(yōu)先考慮。恰恰導(dǎo)致立法和司法的不優(yōu)先保護(hù)，很多債權(quán)人為實(shí)現(xiàn)方法自身普通債權(quán)優(yōu)先受償?shù)哪康?，與債務(wù)人甚至還仲裁員違背誠實(shí)信用原則，偽造證據(jù)，編造出來重大勞動保障違法案件的事實(shí)先申請勞動仲裁，某些仲裁文書向人民法院申請執(zhí)行。檢察機(jī)關(guān)在對人民法院執(zhí)行仲裁裁決書、調(diào)解書的活動接受法律監(jiān)督時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查如何確定必然虛假公證行為，對調(diào)查核實(shí)為虛假仲裁的，應(yīng)建議法院終結(jié)執(zhí)行，避兔先執(zhí)行款錯(cuò)誤分配。不太注重結(jié)合與仲裁機(jī)構(gòu)及其主管部門的溝通，聯(lián)合起來抵御虛假仲裁行為。

2.申請辦理虛假訴訟監(jiān)督案件，應(yīng)當(dāng)由盡量對線索的相同高度敏感性。虛假訴訟案件的表面證據(jù)事實(shí)與神秘情況往往本身較高差距，當(dāng)事人與利益糾葛復(fù)雜，多未知通謀，檢察機(jī)關(guān)要敏于突然發(fā)現(xiàn)案件線索，充分要做調(diào)查核實(shí)工作。本案中，檢察人員在執(zhí)行監(jiān)督活動中發(fā)現(xiàn)到虛假仲裁線索，及時(shí)相繼開展調(diào)查核實(shí)工作，認(rèn)真審查當(dāng)事人之間的身份關(guān)系、戶籍信息、經(jīng)濟(jì)往來等事項(xiàng)，分析當(dāng)事人的從業(yè)、長久居住等情況，有步驟地相繼開展調(diào)查工作，夯牢證據(jù)基礎(chǔ)，到了最后徹底查捏造勞動仲裁的事實(shí)。

3.檢察機(jī)關(guān)在申請辦理虛假訴訟案件中，突然發(fā)現(xiàn)仲裁活動都違法的，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定通過監(jiān)督。依據(jù)《仲裁法》及《勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，仲裁裁決予以撤銷的法律有規(guī)定情形除開：仲裁庭混編也可以仲裁程序違反法定程序，裁決所根據(jù)的證據(jù)系變造，對方當(dāng)事人隱瞞了便能會影響公正裁決的證據(jù)，仲裁員在仲裁該案時(shí)有索賄受賄，以權(quán)謀私，貪贓裁決行為等。據(jù)《人民檢察院檢察建議工作規(guī)定》，人民檢察院這個(gè)可以真接向本院所辦理案件的涉案單位、本級或者主管機(jī)關(guān)這些那些有關(guān)單位提出檢察建議。檢察機(jī)關(guān)在辦理虛假訴訟案件中，才發(fā)現(xiàn)仲裁裁決編造的，應(yīng)在依法公益訴訟訴前檢察建議那些要求糾正；發(fā)現(xiàn)仲裁員涉嫌詐騙貪贓仲裁犯罪的，依法移送犯罪線索。

【相關(guān)規(guī)定】

《中華人民共和國民事訴訟法》第二百三十五條

最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于民事執(zhí)行活動法律監(jiān)督若干問題的規(guī)定》第一條

最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理虛假訴訟刑事案件適用法律若干問題的解釋》第一條第三款、第二條第一款

最高人民法院《關(guān)于防范和制裁虛假訴訟的指導(dǎo)意見》第八條

《中華人民共和國仲裁法》第五十八條、第五十九條

《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》第四十九條

《人民檢察院檢察建議工作規(guī)定》第三條

江西熊某等交通事故保險(xiǎn)理賠

非訴執(zhí)行監(jiān)督案

（檢例第56號）

【關(guān)鍵詞】

保險(xiǎn)理賠偽造證據(jù)民事抗訴

【要旨】

冒充原告名義提起訴訟，根據(jù)不同情況偽造證據(jù)、虛假陳述等手段，全面的勝利法院生效裁判文書，非法獲取保險(xiǎn)理賠款，組成虛假訴訟。檢察機(jī)關(guān)在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)到不真實(shí)訴訟案件線索，應(yīng)裝備強(qiáng)化線索發(fā)現(xiàn)和調(diào)查核實(shí)的能力，查清違法事實(shí)，糾正錯(cuò)誤裁判。

【基本案情】

2012年10月21日，張某駕駛轎車與熊某知道駕駛摩托車發(fā)生了什么碰撞，因而熊某受了重傷、車輛受損，交通事故責(zé)任認(rèn)定書認(rèn)定張某負(fù)事故完全責(zé)任，熊某無責(zé)任。熊某傷情經(jīng)司法鑒定為九級傷殘。張某駕駛的轎車在甲保險(xiǎn)公司投保交強(qiáng)險(xiǎn)和商業(yè)第三者責(zé)任險(xiǎn)。

事故發(fā)生后，熊某經(jīng)他人可以介紹同意由周某與保險(xiǎn)公司交涉中該案保險(xiǎn)理賠事宜，但不曾授權(quán)其提起訴訟，周某在此之前向熊某申請支付了5萬元。張某亦經(jīng)同一人能介紹同意將該案保險(xiǎn)賠償事宜交周某去處理，并出具的證明了委托代理訴訟的《特別授權(quán)委托書》。2013年3月18日，周某冒用他人熊某的名義向上饒市信州區(qū)人民法院提起訴訟，周某冒用他人熊某名義簽定起訴狀和授權(quán)委托書，冒用他人委托代理人的名義簽屬庭審筆錄、開庭審判筆錄和送達(dá)回證，熊某及被冒用身份的“委托代理人”因此均不事先知曉。該案中，周某還以及張某的訴訟代理人能參加訴訟。

此外，本案事故發(fā)生時(shí)，熊某為農(nóng)村戶籍，從事外貿(mào)鋼筋工工作，居住的地方上饒縣某某村家中，而周某為實(shí)現(xiàn)方法牟利高額保險(xiǎn)賠償金的目的，違造公司證明和工資表，并借用編造材料到公安機(jī)關(guān)開具證明，證明熊某在2011年9月至2012年10月在縣城工作并長久居住。2013年6月17日，上饒市信州區(qū)人民法院作出（2013）信民一初字第470號民事判決，判令甲保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)限額性格內(nèi)向原告熊某賠償醫(yī)療費(fèi)、傷殘賠償金、被撫養(yǎng)人生活費(fèi)等約計(jì)118723.33元。甲保險(xiǎn)公司不服氣一審判決，提起再審至上饒市中級人民法院。2013年10月18日，上饒市中級人民法院不予行政處罰決定（2013）饒中民一終字第573號民事調(diào)解書，確定甲保險(xiǎn)公司賠賞熊某醫(yī)療費(fèi)、殘疾賠償金、被撫養(yǎng)人生活費(fèi)等約計(jì)106723元。

【檢察機(jī)關(guān)監(jiān)督情況】

線索突然發(fā)現(xiàn)2016年3月，上饒市檢察機(jī)關(guān)在履行職責(zé)中發(fā)現(xiàn)，熊某在人民法院作出生效時(shí)間裁判后又向法院起訴，經(jīng)調(diào)取資料具體卷宗，突然發(fā)現(xiàn)周某近兩年來代理十余件道路交通事故責(zé)任涉保險(xiǎn)索賠案件，具體案件中未知當(dāng)事人本人未出庭作證、委托代理手續(xù)不全、熊某的工作可以證明與個(gè)人基本情況肯定不符等疑點(diǎn)，初步調(diào)查有虛假訴訟嫌疑。

調(diào)查核實(shí)根據(jù)案件線索，檢察機(jī)關(guān)高中理科繼續(xù)開展了以下調(diào)查核實(shí)工作：一是向熊某本人知道一點(diǎn)情況，查明2013年3月18日的民事起訴狀非熊某本人的意思表示，起訴狀中簽名也非熊某本人所簽，熊某本人對該起訴訟毫不知情，并不了解起訴狀中所載原告委托代理人，亦未個(gè)人委托其參加訴訟；二是向有關(guān)單位核實(shí)熊某出險(xiǎn)前的經(jīng)常居住地和工作地，查清周某為定額城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的賠償標(biāo)準(zhǔn)獲取非法利益，主使某汽車服務(wù)公司私刻了熊某工作證明和居住證明；三是對周某代理的13件道路交通事故保險(xiǎn)理賠案件通過梳理，發(fā)現(xiàn)到均涉嫌虛假訴訟，本案中最有名；四是及時(shí)將線索移送公安機(jī)關(guān)，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)了周某是從冒用他人名義虛構(gòu)訴訟主體、偽造證明授權(quán)委托書、私刻工作證明以及憑借不真實(shí)證據(jù)材料騙取公安機(jī)關(guān)證明文件等事實(shí)。

監(jiān)督意見2016年6月26日，上饒市人民檢察院提請抗訴。2016年11月5日，江西省人民檢察院提出抗訴，以為上饒市中級人民法院（2013）饒中民一終字第573號民事調(diào)解書系不真實(shí)調(diào)解，周某偽造證明原告起訴狀、偽冒原告非盈利組織會計(jì)訴訟代理人答話虛假訴訟，非法違規(guī)套取一定數(shù)額保險(xiǎn)賠償金，威脅到訴訟秩序，損害社會公共利益和他人合法權(quán)益。

監(jiān)督結(jié)果2017年8月1日，江西省高級人民法院對他（2017）贛民再第45號民事裁定書，認(rèn)為本案是一起由周某假冒熊某訴訟代理人向法院皺起眉頭的虛假訴訟案件，熊某本人及被冒充他人的訴訟代理人并無踏上一步和參加過訴訟，原一審判決和原二審調(diào)解書均有錯(cuò)誤，裁定書已撤銷，就此結(jié)束本案審理程序。同時(shí)，江西省高級人民法院還不予行政處罰決定（2017）贛民再第45號民事制裁決定書，對周某通過民事制裁。2019年1月，上饒市中級人民法院決定對一審法官、信州區(qū)人民法院立案庭副庭長戴某給予撤職處分。

【指導(dǎo)意義】

檢察機(jī)關(guān)直接辦理民事虛假訴訟監(jiān)督案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)武器鍛造線索突然發(fā)現(xiàn)和調(diào)查核實(shí)的能力。虛假仲裁具高較弱的隱蔽性和欺騙性，僅從訴訟活動表面絕對無法甑別，特別要求檢察人員在履職過程中有敏銳的感覺的線索突然發(fā)現(xiàn)意識。本案中，就線索突然發(fā)現(xiàn)來說，檢察人員注重實(shí)際把握了200元以內(nèi)幾個(gè)方面：一是庭審過程的異樣，“原告代理人”或無法發(fā)表意見，或陳述、辯訴自相矛盾；二是案件材料和證據(jù)無比，熊某工作可證明還不如初步情況、履歷的確不符；三是調(diào)解結(jié)案無比，甲保險(xiǎn)公司二審中未曾再提交新的證據(jù)，“原告代理人”就是為了迅速達(dá)成調(diào)解協(xié)議，主動地提出增加保險(xiǎn)賠償數(shù)額，不符合常理。以才發(fā)現(xiàn)的異常情況為線索，陸續(xù)開展踏入的調(diào)查核實(shí)工作，是強(qiáng)行突破案件瓶頸的關(guān)鍵。依據(jù)案件情況不同，也可以綜合運(yùn)用再詢問關(guān)聯(lián)當(dāng)事人或是知情人，查找資料、調(diào)閱監(jiān)控、剪切粘貼去相關(guān)法律文書也可以證據(jù)材料、案卷材料，網(wǎng)上查詢財(cái)務(wù)賬目、銀行存款記錄，現(xiàn)場勘驗(yàn)、鑒定、審計(jì)包括向有關(guān)部門通過專業(yè)咨詢等調(diào)查措施。同時(shí)，應(yīng)主動地加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)、人民法院、司法行政部門的溝通協(xié)作。本案中，檢察機(jī)關(guān)及時(shí)移送刑事犯罪案件線索，實(shí)際公安機(jī)關(guān)偵查取證手段，查實(shí)后了周某虛假訴訟案件的事實(shí)。

【相關(guān)規(guī)定】

《中華人民共和國民事訴訟法》第二百零八條

《人民檢察院民事訴訟監(jiān)督規(guī)則（試行）》第二十三條

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來源|最高人民檢察院

編輯器|貝貝